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初級(jí)會(huì)計(jì)師??脊絽R總!

資產(chǎn)負(fù)債表主要公式
1.根據(jù)總賬科目的余額填列

(1)根據(jù)總賬科目余額直接填列:如“短期借款”“資本公積”等項(xiàng)目;

(2)根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列:貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

2.根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列

(1)應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款=“應(yīng)付票據(jù)”總賬科目余額+(應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款)明細(xì)賬貸方余額;

(2)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款=(“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目余額-相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額)+[(應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款)明細(xì)賬借方余

額-相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額];

(3)預(yù)付款項(xiàng)=(預(yù)付賬款+應(yīng)付賬款)明細(xì)賬借方余額-相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額;

(4)預(yù)收款項(xiàng)=(應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款)明細(xì)賬貸方余額;

(5)開(kāi)發(fā)支出=“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額;

(6)應(yīng)付職工薪酬=所屬明細(xì)科目期末貸方余額;

(7)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用將于一年內(nèi)(含一年)的攤銷額;

(8)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期借款將于一年內(nèi)(含一年)到期的償還金額;

(9)未分配利潤(rùn)=“利潤(rùn)分配”科目中所屬的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目余額。

3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列

(1)長(zhǎng)期借款=長(zhǎng)期借款總賬科目余額-長(zhǎng)期借款所屬的明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的金額

(2)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用總賬科目余額-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用將于一年內(nèi)攤銷的金額

4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列
(1)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款=(“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目余額-相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額)+[(應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款)明細(xì)賬借方余額-相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額];

(2)預(yù)付款項(xiàng)=(預(yù)付賬款+應(yīng)付賬款)明細(xì)賬借方余額-相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方科目余額;

(3)固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)清理科目余額+(固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)

(4)無(wú)形資產(chǎn)=無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷-無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

(5)在建工程=在建工程-在建工程減值準(zhǔn)備

(6)長(zhǎng)期股權(quán)投資=長(zhǎng)期股權(quán)投資科目余額-長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

(7)投資性房地產(chǎn)=投資性房地產(chǎn)科目余額-投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

5.綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列

(1)存貨=原材料+庫(kù)存商品+委托加工物資+周轉(zhuǎn)材料+材料采購(gòu)+在途物資+發(fā)出商品+委托代銷商品+生產(chǎn)成本+材料成本差異(借加,貸減)+受托代銷商品等-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-受托代銷商品款-商品進(jìn)銷差價(jià)

利潤(rùn)表計(jì)算公式
1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失±公允價(jià)值變動(dòng)損

益±投資收益+其他收益+資產(chǎn)處置收益(一資產(chǎn)處置損失)

(1)營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

(2)營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

(3)其他收益主要是指與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān),除沖減相關(guān)成本費(fèi)用以外的政府補(bǔ)助。

2.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

3.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

4.綜合收益總額=凈利潤(rùn)+其他綜合收益的稅后凈額

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